Pokergewinne und Steuern

Ein Deep Run im Main Event, ein guter Monat am Cash-Game-Tisch: Irgendwann stellt sich die Frage, ob das Finanzamt mitverdient. Die kurze Antwort für Deutschland lautet: als Hobbyspieler in der Regel nicht, als Spieler mit gewerblichem Zuschnitt unter Umständen schon. Diese Seite fasst die Rechtslage in Deutschland, Österreich und der Schweiz zusammen.

Wichtig: Das hier ist eine allgemeine Information und keine Steuerberatung. Steuerliche Fragen hängen immer vom Einzelfall ab. Ob deine Gewinne steuerpflichtig sind, entscheidet das Finanzamt, im Streitfall das Finanzgericht. Für eine verbindliche Einschätzung wende dich an eine Steuerberaterin oder einen Steuerberater.

Deutschland: Hobby bleibt steuerfrei

Das Einkommensteuergesetz besteuert nur Einkünfte, die unter eine der sieben Einkunftsarten in § 2 Abs. 1 EStG fallen. Glücksspielgewinne gehören nicht dazu. Wer Poker in der Freizeit spielt, muss Gewinne deshalb nach geltender Rechtslage nicht versteuern. Umgekehrt kann er Verluste auch nicht absetzen.

Das gilt unabhängig davon, ob du live im Casino oder online spielst. Der Bundesfinanzhof (BFH) stellt in seiner Pressemitteilung zum Urteil X R 8/21 ausdrücklich klar: Bei Hobbyspielern bleiben Gewinne und Verluste steuerlich ohne Folgen.

Nicht verwechseln: Die Online-Pokersteuer von 5,3 % nach dem Rennwett- und Lotteriegesetz zahlt der Veranstalter (§ 49 RennwLottG). Sie hat mit deiner Einkommensteuer nichts zu tun.

Deutschland: Wann Poker zum Gewerbe wird

Schwieriger wird es, wenn Poker mehr ist als ein Hobby. Der BFH hat in drei Urteilen entschieden, dass Pokergewinne als Einkünfte aus Gewerbebetrieb nach § 15 EStG steuerpflichtig sein können:

Urteil	Datum	Kern
X R 43/12	16.09.2015	Gewinne aus Pokerturnieren können gewerblich sein. Turnierpoker ist steuerlich eine Mischung aus Glück und Geschick.
X R 8/21	22.02.2023	Das gilt auch für Online-Poker (Texas Hold’em, Cash Game). Der Raum mit dem Computer kann eine Betriebsstätte sein, damit fällt auch Gewerbesteuer an.
X R 26/21	02.04.2025	Auch Online-Poker in der Variante Pot Limit Omaha kann unter besonderen Voraussetzungen gewerblich sein.

Der Grund: Steuerlich behandelt der BFH Poker nicht als reines Glücksspiel, weil Geschick eine Rolle spielt. Bei reinen Glücksspielen hängt das Ergebnis allein vom Zufall ab. Beim Poker kann ein Spieler dagegen durch Können, Erfahrung und Disziplin über längere Zeit einen Vorteil erzielen. Wer dauerhaft gewinnt und das planmäßig betreibt, kann deshalb wie ein Gewerbetreibender behandelt werden.

Zur Einordnung des Online-Urteils X R 8/21: Laut BFH ging es um einen Spieler, der von 2009 bis 2013 Cash Games auf mehreren Online-Portalen spielte. Das Finanzgericht Münster hatte seine Tätigkeit ab Oktober 2009 als gewerblich eingestuft. Der BFH bestätigte das. Dass sich Online-Spieler nicht persönlich gegenüberstehen, ändert an der Bewertung laut BFH nichts.

Eine feste Grenze, etwa in Euro oder Stunden, gibt es nicht. Der BFH prüft im Einzelfall, ob der Rahmen einer privaten Freizeitbeschäftigung überschritten ist und es dem Spieler darum geht, Einkünfte zu erzielen. Dafür schaut er unter anderem auf:

• planmäßiges, systematisches Vorgehen,
• das Ausnutzen eines Marktes, ähnlich wie bei einem Gewerbetreibenden,
• den Umfang des eingesetzten Geldes und der eingesetzten Zeit.

Beim Online-Poker hat der BFH im Urteil X R 26/21 weitere Anhaltspunkte genannt: die Zahl der Spiele, das Spielen an mehreren Tischen gleichzeitig, die Nutzung mehrerer Portale und Konten sowie steigende Einsätze und steigender Zeitaufwand. Öffentliche Auftritte und Werbung haben online weniger Gewicht, weil viele Spieler anonym bleiben.

Stuft das Finanzamt die Tätigkeit als gewerblich ein, zählen Gewinne und Verluste. Dazu kann Gewerbesteuer kommen. Wer in diese Richtung spielt, sollte das früh mit einer Steuerberatung klären, weil das Finanzamt auch für mehrere Jahre rückwirkend prüfen kann.

Österreich

In Österreich gilt ebenfalls: Das Einkommensteuergesetz kennt sieben Einkunftsarten, und Glücksspielgewinne von Freizeitspielern fallen in der Regel unter keine davon. Gewinne sind für sie deshalb im Normalfall nicht einkommensteuerpflichtig. Die Besteuerung erfolgt beim Anbieter: Konzessionäre und Anbieter zahlen Glücksspielabgaben nach dem Glücksspielgesetz.

Ob ein Berufsspieler in Österreich gewerbliche Einkünfte erzielt, ist weniger eindeutig. Eine höchstgerichtliche Entscheidung, die das für Poker klar beantwortet, haben wir bei unserer Recherche nicht gefunden. Wer in Österreich in größerem Umfang spielt, sollte die Frage mit einer Steuerberatung klären.

Schweiz

Die Schweiz regelt die Steuerfreiheit seit dem Geldspielgesetz (BGS, in Kraft seit 01.01.2019) ausdrücklich. Laut den Erläuterungen der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) gilt:

• Spielbanken vor Ort: Gewinne in Schweizer Casinos sind steuerfrei, sofern sie nicht aus selbstständiger Erwerbstätigkeit stammen.
• Online-Spielbankenspiele bei bewilligten Schweizer Anbietern: Gewinne sind bis zu einem Freibetrag steuerfrei. Für Gewinne ab dem 01.01.2026 liegt er bei 1.071.000 CHF pro Gewinn. Bei Einführung 2019 waren es 1.000.000 CHF, seitdem wird der Betrag an die Teuerung angepasst.
• Kleine Pokerturniere: Turniere außerhalb der Casinos können als Kleinspiele mit kantonaler Bewilligung stattfinden. Gewinne daraus sind steuerfrei, wenn die kantonale Behörde das Turnier bewilligt hat.
• Unbewilligte und ausländische Angebote: Die Steuerfreiheit gilt nur für bewilligte Spiele. Gewinne aus unbewilligten Spielen unterliegen laut ESTV der Verrechnungssteuer. Für Gewinne bei ausländischen Anbietern gelten die allgemeinen Regeln der Einkommensteuer.

Fragen zur Einkommensteuer beantworten in der Schweiz die kantonalen Steuerbehörden.

DACH im Vergleich

	Deutschland	Österreich	Schweiz
Freizeitspieler	Gewinne steuerfrei, Verluste nicht absetzbar	Gewinne in der Regel steuerfrei	Gewinne bei bewilligten Spielen steuerfrei (online bis 1.071.000 CHF pro Gewinn)
Berufsspieler	Einkünfte aus Gewerbebetrieb möglich, dazu Gewerbesteuer (BFH)	nicht höchstgerichtlich geklärt	steuerpflichtig, wenn Gewinne aus selbstständiger Erwerbstätigkeit stammen
Steuer beim Anbieter	5,3 % Online-Pokersteuer auf Einsätze	Glücksspielabgaben nach GSpG	Spielbankenabgabe
Unerlaubte oder ausländische Anbieter	keine eigene Regel, BFH-Kriterien gelten unabhängig vom Anbieter	keine eigene Regel	keine Steuerfreiheit, Gewinne aus unbewilligten Spielen unterliegen der Verrechnungssteuer

Die Tabelle vereinfacht. Im Einzelfall entscheiden die Steuerbehörden.

Was wir nicht wissen

• Wie Finanzämter in Deutschland die BFH-Kriterien im Alltag anwenden, ist nicht öffentlich dokumentiert. Es gibt keine Verwaltungsanweisung mit konkreten Schwellenwerten.
• Für Österreich fehlt uns eine klare höchstgerichtliche Aussage zu Berufspokerspielern.

Sobald sich an der Rechtslage etwas ändert, aktualisieren wir diese Seite und vermerken die Änderung mit Datum.

Poker ist für die allermeisten Spieler kein Einkommen. Gewinne gibt es nur mit Varianz und Verlusten. Wenn du merkst, dass du Verluste aufholen willst: Hilfe findest du auf Verantwortungsvoll spielen.